سودمندی زیان اعتباری موردانتظار تسهیلات مالی در پیش بینی سودآوری آتی بانکها
نویسندگان
1 گروه حسابداری، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.
2 گروه مدیریت مالی، دانشکده مدیریت، دانشگاه جامع امام حسین، تهران، ایران.
3 گروه مدیریت مالی، واحد اسلامشهر، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران و عضو گروه پژوهشی مخاطرات مالی نوین
4 گروه مدیریت بازرگانی، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران
doi
چکیده
در این مقاله سودمندی زیان اعتباری مورد انتظار نسبت به زیان کاهش ارزش تسهیلات مالی در پیشبینی سودآوری آتی بانکها مورد بررسی قرار گرفته است. برای پیشبینی سودآوری آتی از مدل آلتامرو و بیتی (2010) و کاناگارتنام (2014) و برای برآورد ارزش منصفانه تسهیلات مالی از مدل تنزیل جریانات نقدی تشیرارت و همکاران (2007) که توسط فدرال رزرو آمریکا ارائه شده، استفاده شده است. زیان اعتباری مورد انتظار نیز با استفاده از ارزش منصفانه تسهیلات محاسبه شده است. فرضیههای تحقیق از طریق دادههای پانل با استفاده از اطلاعات 18 بانک پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران طی سنوات 1397-1393 مورد آزمون قرار گرفته است. نتایج حاصل از آزمون فرضیه اول تحقیق نشان میدهد در سطح اطمینان 95درصد صرفا زیان کاهش ارزش ارتباط معنادار و منفی با پیشبینی سودآوری یک سال آتی بانکها دارد و زیان اعتباری مورد انتظار فاقد ارتباط معنادار میباشد. نتایج حاصل از آزمون فرضیه دوم تحقیق نشان میدهد در سطح اطمینان 95 درصد هر دو متغیر زیان کاهش ارزش و زیان اعتباری مورد انتظار ارتباط معنادار و منفی با پیشبینی سودآوری دو سال آتی بانکها دارند. همچنین متغیر اندازه داراییها دارای ارتباط معنادار و مثبت با سودآوری یک سال و دو سال آتی بانکها میباشد.
