رابطه بین محافظهکاری شرطی حسابداری و ریسک سقوط قیمت سهام
نویسندگان
1 استادیار گروه حسابداری، واحد خرمآباد، دانشگاه آزاد اسلامی، خرمآباد، ایران
2 استادیار گروه حسابداری، واحد خرمآباد، دانشگاه آزاد اسلامی، خرمآباد، ایران. (نويسنده مسئول)
doi
چکیده
هدف اصلی این پژوهش بررسی رابطه بین محافظهکاری حسابداری و ریسک سقوط سهام در 25 بانک از بین بانکهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در طی دوره زمانی 1390 تا 1399 است. متغیر مستقل محافظهکاری در حسابداری توسط مدل خان و واتس (2009) اندازهگیری شده است و برای اندازهگیری متغیر وابسته ریسک سقوط قیمت سهام از دو معیار ضریب منفی چولگی بازده سهام و نوسان معکوس بازده سهام استفاده شده است. روش پژوهش از نوع همبستگی بوده و از رگرسیون چند متغیره با استفاده از دادههای ترکیبی با رویکرد مدل رگرسیون تلفیقی استفاده شده است. یافتههای پژوهش نشان میدهد که بین متغیر محافظهکاری در حسابداری و معیار چولگی منفی بازده سهام رابطه منفی و معناداری وجود دارد و بین محافظهکاری در حسابداری و معیار نوسان معکوس بازده سهام رابطه منفی و معناداری وجود دارد. از آنجایی که محافظ کاری مشروط رفتارهای فرصت طلبانه مدیران (انتشار سریع اخبار خوب و عدم افشای اخبار بد) را محدود میکند، انتظار میرود که بانکها با اتخاذ شیوههای حسابداری محافظه کارانه، ریسک سقوط سهام کمتری را تجربه نمایند.
