تبیین ارتباط ریسک نکول و اعتبار تجاری معکوس در حالت عدم قطعیت تقاضا
نویسندگان
1 استادیار گروه حسابداری،موسسه آموزش عالی فروردین، قائمشهر، ايران.( نویسنده مسئول)
2 گروه حسابداری، واحد چالوس، دانشگاه آزاد اسلامی، چالوس، ایران
3 دانشجوی کارشناسی ارشد حسابداری، موسسه آموزش عالی فروردین، قائمشهر، ايران
doi
چکیده
اعتبار تجاری معکوس بهعنوان ابزاری استراتژیک برای پاسخ به ریسک توقف تولید عمل میکند؛ با تقویت روابط مالی با تأمینکنندگان کلیدی و ایجاد اولویت در زنجیره تأمین، این رویکرد ضمانت دسترسی مستمر به مواد اولیه را در شرایط بحرانی فراهم میآورد. عدم قطعیت تقاضا با تشدید نگرانیها از کمبود موجودی و نوسانات سفارش، این ارتباط را تشدید کرده و ضرورت اتخاذ این استراتژی مالی را دوچندان میسازد. هدف این پژوهش تبیین رابطه ریسک نکول و اعتبار تجاری معکوس در شرایط عدم قطعیت تقاضا میباشد. این پژوهش کاربردی و از نوع توصیفی-همبستگی است. دوره زمانی مطالعه از سالهای ۱۳۹۸ تا ۱۴۰۳ بوده و داده های مورد نیاز پژوهش از 115 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران جمعآوری شده است. برای آزمون فرضیهها از روش رگرسیون حداقل مربعات تعمیمیافته استفاده شد. یافتههای پژوهش نشان داد بین ریسک نکول و عدم قطعیت تقاضا و اعتبار تجاری معکوس ارتباط مثبت و معناداری وجود دارد. همچنین عدم قطعیت تقاضا نقش تعدیلی مثبت بر این رابطه ایفا میکند بهگونهای که با افزایش نوسانات تقاضا، ارتباط بین ریسک نکول و اعتبار تجاری معکوس تشدید میشود. یافتهها بیانگر اهمیت بهکارگیری استراتژیهای مالی مکمل در مدیریت ریسک اعتباری بهویژه در شرایط بازار پرنوسان است و راهکارهایی مانند تنوعبخشی مشتریان و توسعه ابزارهای تأمین مالی نوین میتواند به بهبود وضعیت مالی زنجیره تأمین کمک کند. این مطالعه ضمن تأکید بر نقش کلیدی اعتبار تجاری معکوس، چشماندازی کاربردی برای مدیران مالی و سیاست گذاران در اقتصاد ایران فراهم میآورد.
